Бизнес-писатель как ИП

Политика РФ на словах поощряет мини- и микробизнесменов регистрироваться индивидуальным предпринимателем или сокращено - ИП. Для государства здесь много плюсов:

• ИП не может претендовать на пособие по безработице;

• не получает больничные, декретные и отпускные;

• платит пенсионные взносы вне зависимости, есть доход или нет;

• улучшается статистика: доля безработных падает, а малого бизнеса — растет.

Сам предприниматель получает тоже ряд преимуществ, из которых главное — получение статуса юридического лица. В торговле или производстве без этого не обойтись, но в услугах, чем по сути и является деятельность бизнес-писателя, иметь юридическое лицо не обязательно. Среди дополнительных плюсов можно отметить:

• снижение суммы налоговых выплат;

• начисление и формирование пенсии на будущее;

• спорные ситуации с контрагентами находятся в ведении арбитражного суда, а не мирового или трудовой инспекции.

Процедура регистрации

Регистрация весьма проста и занимает 3 рабочих дня. В налоговую по месту прописки подается заявление с указанием личных данных и перечня планируемых видов деятельности, копия паспорта. Пошлина составляет всего 800 р. Примечательно, что расчетный счет в банке, печать и сотрудники — все атрибуты полноценного бизнеса для ИП являются не обязательными и остаются на личное усмотрение.

Налоги

Все мы, законопослушные граждане, платим налоги. Для ИП существуют специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД и ПСН. ЕНВД отпадает сразу, т. к. в основном ориентирован на мелкую торговлю и общественное питание. ПСН или патент может подойти косвенно. Среди утвержденных видов деятельности, для которых он действует, только услуги по устному и письменному переводу находятся близко к труду писателя. Поэтому ПСН можно оформить, только если дополнительно заниматься переводами. Основное преимущество патента — право принимать наличные за оказываемые услуги. Это связано с тем, что налогооблагаемую базу подтверждать не нужно. Оплата патента и есть уплата годового налога.

При оказании услуг самым популярным вариантом является УСН или упрощенная система налогообложения. Упрощенка бывает двух видов:

• налог в 6 % со всей выручки;

• налог 15 % с разницы между выручкой и расходами.

Видится, что в деятельности бизнес-писателя расходная часть экономна: расходы на канцелярию, услуги связи, чуть-чуть на рекламу. Другие расходы налоговая не зачтет. Поэтому как выбор без выбора остается 6 % на доходы. Много это или мало можно понять сравнив с НДФЛ 13 %, которые удерживается с каждой зарплаты или дохода. ИП на УСН освобожден от его уплаты. Обратная сторона — невозможность получения НДФЛ назад при покупке недвижимости, оплате образования или лечения.

Наличные

Самый сложный вопрос, как получать оплату за работу. Наличные ИП принимать не имеет право: нужно выдавать или кассовый чек, или бланк строгой отчетности (БСО). БСО мы получаем в виде билетов на концерт или квитанций в химчистке, вряд ли какой бизнес-писатель будет выдавать бланки на количество знаков в тексте. Выдача кассового чека сопряжена с одной проблемой — очень высокая стоимость кассового аппарата. С 2016 г. каждая касса должна быть подключена к интернету, чтобы в режиме онлайн передавать сведения в ИФНС. Теперь кассу за 10 тысяч не найти, ее стоимость начинается от 50 000. Добавьте сюда ЭКЛЗ за 10 тысяч и ежеквартальное обслуживание в 12 тысяч в год.

Для безналичных расчетов нужен расчетный счет — тот, который для ИП не обязателен. Стоимость открытия в банке вместе с удостоверением личности и заведением банковской карточки стоит от 5000 р. Самое бюджетное обслуживание традиционно у Сбербанка — 1300 р. в месяц или примерно 15 тысяч в год.

Пенсионные налоги и сборы

И самое сладкое — это взносы в Пенсионный фонд и фонды страхования. Для ИП обязательным является ФФОМС (медицина). Каждый год вне зависимости есть доход или нет платятся пенсионные взносы. Если дохода нет, то нужно заплатить только фиксированные платежи, которые в 2017 г. составляют 29 тысяч. Если доход есть, то ПФР ждет 1 % от всего дохода, свыше 300 тысяч рублей в год.

Как посчитать, выгодно ли бизнес-писателю быть ИП

Расходы бизнес-писателя в первый год работы в качестве ИП составят минимум 5800 р. единоразово на открытие счета и регистрацию в ИФНС и 44 тысячи ежегодно на обслуживание р/с и пенсионные взносы при доходе не более 300 тысяч в год. Таким образом,

1. 300 000 — 6 % = 282 000 р. - годовой доход после уплаты налога.

2. 282 000 — (5800 + 44 000) : 12 мес. = 19 350 р. - чистый доход в месяц

Если доход будет выше 300 тысяч в год или 25 000 в месяц, то расчет можно произвести таким образом:

1. (44 000 + 5 800) : 12 мес. = 4 150 р. - постоянная сумма расходов в месяц

2. Налог УСН 6 % + Пенс. Взнос 1 % = 7 % - сумма налогов на все доходы, начиная с годовой выручки 300 тысяч.

3. Налог 6 % - на весь доход до 300 тысяч.

   Если, к примеру, доход составляет 50 000 в месяц, то расчет следующий:

   месяц	доход	Пост. расходы	6,00%	1,00%	Остаток
   январь	50000	4150	3000	-	42850
   февраль	50000	4150	3000	-	42850
   март	50000	4150	3000	-	42850
   апрель	50000	4150	3000	-	42850
   май	50000	4150	3000	-	42850
   июнь	50000	4150	3000	-	42850
   июль	50000	4150	3000	500	42350
   август	50000	4150	3000	500	42350
   сентябрь	50000	4150	3000	500	42350
   октябрь	50000	4150	3000	500	42350
   ноябрь	50000	4150	3000	500	42350
   декабрь	50000	4150	3000	500	42350
   Итого за год	600000	49800	36000	3000	511200

    

На примере видно, что средний доход за месяц составляет 42 600 р., что на 14,8 % меньше, чем первоначальный. Здесь мы можем сделать вывод, что при доходе в 50 000 р. лучше работать с НДФЛ 13 %. Чистый доход останется больше.

Договор авторского заказа

Бизнес-писатель может работать и как физическое лицо по гражданско-правовому договору с заказчиком. Здесь сразу возникает вопрос об уплате НДФЛ 13 %. Уплачивать НДФЛ должен сам исполнитель, редко какой заказчик выступает в роли налогового агента. У договора есть много плюсов:

• заказчиком может быть и юридическое, и физическое лицо;

• в договоре четко оговариваются сроки, оплата и объем работы;

• платить налоги нужно только, когда работа есть;

• можно возместить НДФЛ в качестве профессионального налогового вычета.

  Основной минус - не идет накопление пенсии.

Авторский договор сложен в составлении. Он должен учитывать передачу и виды прав. Бизнес-писатель может отдать исключительные права заказчику, а может только право использования. Подобный договор лучше составить сразу типовой для будущих работ, заказав его в юридической фирме, специализирующейся на авторском праве.

Новый статус — самозанятый

В России из 45 млн. трудоспособного населения половина работает на себя, часто не регистрируя официально свой статус. Такая ситуация привела к обсуждению в Госдуме вопроса о введении статуса «самозанятый. Предполагается, что самозанятый будет промежуточным вариантом между ИП и работником по найму. На середину 2017 г. статус самозанятого принят для ограниченного круга лиц:

• репетиторы;

• няни и сиделки;

• домработницы и клинеры.

  Остальные сферы деятельности, куда может войти и бизнес-писатель, отданы для решения на уровне администрации федеральных округов.

Для самозанятых введены налоговые каникулы на два ближайших года, а также освобождение работодателей от уплаты пенсионных и страховых взносов. Что будет в 2019 г., пока не ясно. Предварительно, планируется оформление обычного статуса ИП. Но возможно, эксперимент окажется удачным, и статус закрепится. По нему будет уплачиваться патент и другой порядок взносов.

Блогер или СМИ

Если бизнес-писатель ведет собственный блог, то в соответствии с т. н. «Законом о блогере» он должен уведомить Роскомнадзор о своей деятельности в случае достижения трафика в 3000 уникальных посетителей в день. Так блог становится СМИ и вносится в специальный реестр. На автора блога ложится обязанность по хранению личных данных пользователей на территории России, публикацию достоверной информации, а также запрет на размещение экстремистских, враждебных и подобных материалов. Владелец блога или сайта должен следить и за комментариями посетителей. Однако если информация носит исключительно личный или семейный характер, то внесения в реестр не требуется.

Процедура не сложная. Нужно подать заявление в Роскомнадзор с указанием вида ресурса: информационный сайт, блог, видео-канал или социальная сеть, - и ссылку на счетчик посетителей. Если трафик уменьшится, то для исключения из реестра также нужно подать соответствующее заявление.

Блогер или любой владелец сайта может также стать просто СМИ, зарегистрировавшись как сетевое издание. Закон определяет СМИ как периодичное издание с постоянным названием. Блогером может быть только физическое лицо, СМИ — физическое и юридическое. Стоит отметить, что сайты сами по себе не подлежат обязательной регистрации как СМИ. В связи с этим бизнес-писателю нет необходимости оформлять свой сайт, страницу или группу в качестве СМИ. В случае достижения количества посетителей сайта 90 тысяч в месяц и больше нужно будет подать заявление для внесения в реестр как блогер.

Сотрудничество глазами заказчика

Труд бизнес-писателя дорого оплачивается, и здесь понятно желание многих заказчиков оптимизировать свои расходы. С точки зрения работодателя оплата дополнительных пенсионных и страховых взносов в размере 20-30 % от суммы заказа дополнительно увеличивает конечную стоимость. Также ведение и сдача отчетности по гражданско-правовым договорам добавляет и временные, и финансовые затраты.

Наилучшим вариантом сотрудничества становится договор, где бизнес-писатель представлен как ИП. Для заказчика подобные отношения обычны в предпринимательской деятельности, не требуют дополнительной отчетности как в работе с физлицами, не увеличивают налоговую нагрузку.

Резюме

Бизнес-писатель — работа творческая и не постоянная. Точно прогнозировать доходы или рост выручки, как в других отраслях, очень сложно. Наилучшим вариантом для исполнителя видится сотрудничество с конкретным заказчиком на индивидуальных условиях по авторскому договору. С другой стороны, для заказчика оптимальным вариантом станет обычный договор на оказание услуг со стороны ИП. Как в результате будут оформлены отношения зависит от статуса и известности автора. Бизнес-писатель с именем может себе позволить самостоятельно выбирать форму удобного для него сотрудничества, все остальные должны идти навстречу заказчику. Это распространенная практика во всех сферах бизнеса.